|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК про фiнансову звiтнiсть
Публiчного акцiонерного товариства "Продцентр" за 2010 рiк
Незалежним
аудитором Комiсарчуком Олегом Володимировичем - сертифiкат аудитора серiя А №
003806 вiд 02.06.1999 р., - свiдоцтво про внесення в Реєстр суб єктiв
аудиторської дiяльностi № 3835 вiд 22.06.2006р., - iдентифiкацiйний код
2715111292, проведено аудиторську перевiрку балансу Вiдкритого акцiонерного
товариства "Житомирський комерцiйний центр громадського харчування"
(надалi ВАТ "ЖКЦГХ") станом на 31.12.2010 р., а також вiдповiдних
звiтiв про фiнансовi результати, про рух грошових коштiв, про власний капiтал
за 2010 рiк, примiток до рiчної фiнансової звiтностi та додатка до примiток
до рiчної фiнансової звiтностi (Iнформацiя за сегментами) за 2010 рiк,
вiдповiдно до договору вiд 25.01.11. Мною
проведено аудиторську перевiрку балансу ВАТ " ЖКЦГХ" станом на
31.12.2010 р., а також вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, про рух
грошових коштiв, про власний капiтал за 2010 рiк, примiток до рiчної
фiнансової звiтностi за 2010 рiк. Вiдповiдальнiсть
за цi фiнансовi звiти несе управлiнський персонал ВАТ " ЖКЦГХ". Я
несу вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансовий звiтiв на
пiдставi аудиторської перевiрки. Аудиторську перевiрку проведено згiдно з
Мiжнародними стандартами аудиту. Цi стандарти зобов'язують нас планувати i
здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об'рунтованої впевненостi
в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає
перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття
iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська
перевiрки включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку
й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також
оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Я вважаю, що проведена мною
аудиторська перевiрка забезпечує об'рунтовану пiдставу для висловлення моєї
думки. Я не змiг спостерiгати за пiдрахунками наявних запасiв станом на
31.12.2010р. або переконатися в кiлькостi запасiв за допомогою альтернативних
заходiв, оскiльки ця дата передувала призначенню мене аудитором ВАТ "
ЖКЦГХ". На мою думку, за винятком впливу коригувань (якщо є такi), якi
могли б бути потрiбними для мого пiдтвердження кiлькостi запасiв, фiнансовi
звiти справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан ВАТ "
ЖКЦГХ" станом на 31.12.2010 р., а також результат дiяльностi та рух
грошових коштiв за минулий рiк, згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту i
вiдповiдають вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк i
фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 30.12.00 № 86 та затверджених
положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Аудиторський
висновок складено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання
впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 720.
Iнформацiя за видами активiв Актив вiдображений в балансi ВАТ
"ЖКЦГХ" за умови, що його оцiнка може бути достовiрно визначена i
очiкується отримання в майбутньому економiчної вигоди, пов язаної з його
використанням. Необоротнi
активи, вiдображенi в балансi ВАТ "ЖКЦГХ", станом на 31.12.2010р.
становлять 1015 тис. грн. та складаються з : - основних засобiв в сумi 1015
тис. грн. Основнi засоби (надалi - ОЗ) Товариства визначенi вiдповiдно до
Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби",
затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 р. №
92 та вiдображенi в бухгалтерському облiку на рахунку 10 "Основнi
засоби". Основнi засоби ВАТ "ЖКЦГХ" визначенi згiдно з П(С)БО
7 вiдповiдають наступним критерiям визнання, а саме: 1.
iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi
вигоди, пов язанi з використанням цього об єкта; 2.
його вартiсть може бути достовiрно визначена; 3.
призначенню; 4.
термiн корисного використання бiльше року або операцiйного циклу, якщо вiн
довший за рiк; 5.
критерiю вартостi. Надходження,
реалiзацiя, лiквiдацiя, iнвентаризацiя, ремонт, модернiзацiя та переоцiнка
основних засобiв вiдображена в бухгалтерському облiку у вiдповiдностi до
П(С)БО № 7 "Основнi засоби". Об єкти ОЗ в бухгалтерському облiку
ВАТ "ЖКЦГХ" класифiковано в групи ОЗ однаковi за технiчними
характеристиками, призначенням i способом використання. В процесi дiяльностi
Товариства використовує власнi основнi засоби. По рахунку 10 "Основнi
засоби" ведуться типовi картки аналiтичного облiку та оборотнi вiдомостi
по облiку руху основних засобiв. Згiдно Наказу вiд 04.01.2010 р. № 1
"Про облiкову полiтику товариства" методи амортизацiї, термiн
корисного використання та лiквiдацiйна вартiсть встановлюється за кожним
об'єктом основних засобiв. На пiдставi Наказу вiд 14.12.2010 року № 31 на
пiдприємствi була проведена iнвентаризацiя активiв i зобов'язань станом на
27.12.2010 р. Лишки та нестачi в ходi iнвентаризацiї не встановленi.
Iнформацiя про основнi засоби розкрита у примiтках до фiнансових звiтiв за
2010 рiк у повному обсязi. Оборотнi
активи, вiдображенi в балансi ВАТ "ЖКЦГХ", станом на 31.12.2010р.
становлять 1557 тис. грн. та складаються з : -
Виробничих запасiв в сумi 28 тис. грн.; -
Товарiв в сумi 73 тис. грн.. Запаси
Товариства визначенi згiдно з нормами Положення (стандарту) бухгалтерського
облiку 9 "Запаси", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв
України вiд 20 жовтня 1999р. № 246 iз змiнами згiдно наказу №15 вiд
28.01.2000р. та наказу №131 вiд 14.06.2000р. Придбанi або виробленi запаси
зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. При вiдпуску запасiв у
виробництво, продаж та iншому вибуттi їх оцiнка здiйснюється за фактичною
собiвартiстю. Запаси ВАТ "ЖКЦГХ" визначенi згiдно з П(С)БО 9
вiдповiдають критерiям визнання активу : 1.
iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi
вигоди, пов язанi з їх використанням; 2.
їх вартiсть може бути достовiрно визначена; 3.
утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської
дiяльностi; 4.
перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукцiї
виробництва; 5.
утримуються для використання пiд час виробництва продукцiї, а також
управлiння Товариством; 6.
право власностi на запаси. Витрати виробництва та обiгу Витрати ВАТ
"ЖКЦГХ" визначенi згiдно з П(С)БО 16 "Витрати",
затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.1999р. № 318
Витрати включаються до складу звiту про фiнансовi результати на пiдставi
принципiв нарахування та вiдповiдностi i вiдображаються в звiтностi того
перiоду, до якого вони вiднесенi. Валовi витрати в податковому облiку
визначенi у вiдповiдностi до Закону України "Про оподаткування прибутку
пiдприємств" вiд 28.12.1994 р. (зi змiнами та доповненнями). -
Дебiторської заборгованостi в сумi 1374 тис. грн.; Дебiторська заборгованiсть
ВАТ "ЖКЦГХ" визначена згiдно з П(С)БО 10 "Дебiторська
заборгованiсть", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд
08.10 1999р. № 237. Резерв сумнiвних боргiв - 28 тис. грн.. Дебiторська
заборгованiсть Товариства визначена згiдно з П(С)БО 10 вiдповiдає наступним
критерiям : 1.
iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi
вигоди; 2.
може бути достовiрно визначена її сума; 3.
покупцевi переданi ризики й вигоди, пов язанi з правом власностi на
продукцiю; Iнформацiя
про дебiторську заборгованiсть в повному обсязi розкрита в примiтках до
фiнансових звiтiв. - Грошових коштiв - в нацiональнiй валютi - 82 тис. грн.;
Витрати майбутнiх перiодiв вiдображенi в балансi ВАТ "ЖКЦГХ",
станом на 31.12.2010 року становлять 4 тис. грн. Iнформацiя
про зобовязання Зобов язання вiдображенi в балансi ВАТ "ЖКЦГХ" за
умови, що його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть
зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення, що
вiдповiдає нормам Положення (стандарту) 11 "Зобов зання",
затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000р. № 20.
Поточнi зобов язання вiдображенi в балансi ВАТ "ЖКЦГХ", станом на
31.12.2010р., становлять 394 тис. грн. Iнформацiя про власний капiтал Власний
капiтал - це частина в активах, що залишається пiсля вирахування його зобов
язань. В даному випадку, згiдно бухгалтерського облiку та звiтних даних ВАТ
"ЖКЦГХ", станом на 31.12.2010 р., загальна сума активiв (графа 280
балансу) становить 2576 тис. грн., а загальна сума зобов язань (графа 430 +
графа 480 + графа 620) становить 394 тис. грн. Виходячи з вище викладеного
власний капiтал товариства, станом на 31.12.2010 р., складає 2182 тис. грн. До
складу власного капiталу ВАТ "ЖКЦГХ", входить: 1.
СТАТУТНИЙ ФОНД (КАПIТАЛ) Розмiр статутного фонду на дату балансу
(31.12.2010р.): - заявлений 934,4 тис.грн.: - сплачений 934,4 тис.грн..
Станом на 31.12.2010 р. акцiї пiдприємства розмiщенi серед наступних
власникiв: Власники власники - Фiзичнi особи - 73 особи, володiють 2798979
акцiями сумарною вартiстю за номiналом 699744,75 грн., що складає 74,889 %
статутного фонду; Юридичнi особи - 2 особи, володiють 327 акцiями сумарною
вартiстю за номiналом 81,75 грн., що складає 0,009 % статутного фонду;
Державнi установи - 1 особа, володiє 938186 акцiями сумарною вартiстю за
номiналом 234546,5 грн., що складає 25,102 % статутного фонду. Всього -
3737492 акцiй сумарною вартiстю за номiналом 934373,0 грн., що складає 100,0
% статутного фонду. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв було видане
Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР 26 вересня 1997 року
№63/06/1/97. Форма випуску акцiй - документарна. На протязi 2010 року змiни у
складi статутного фонду (капiталу) не вiдбувалися. Статутний фонд (капiтал)
Товариства ведеться в бухгалтерському облiку на рахунку "40" та
вiдображений у рядку 300 "Балансу". Статутний фонд сплачено
повнiстю i вiдповiдає Статуту. 2.
НЕПОКРИТИЙ ЗБИТОК На кiнець року непокритий збиток становить 82 тис. грн., що
вiдповiдає даним наведеним у фiнансовiй звiтностi за 2010 рiк. 3.
IНШИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ На кiнець року iнший додатковий капiтал становить
1322 тис. грн., що вiдповiдає даним наведеним у фiнансовiй звiтностi за 2010
рiк. 4.
РЕЗЕРВНИЙ КАПIТАЛ На кiнець року резервний капiтал становить 8 тис. грн., що
вiдповiдає даним наведеним у фiнансовiй звiтностi за 2010 рiк. Iнформацiя
вiдносно вартостi чистих активiв Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих
активiв i статутним капiталом становить 1248 тис. грн. Висновок:
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства бiльша вiд статутного
капiталу. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Фiнансовi результати Виручка (валовий дохiд) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт,
послуг) достовiрно визначена згiдно П(С)БО 15 "Доходи" i становить
- 5427 тис. грн. Дохiд вiд господарської дiяльностi класифiкується в
бухгалтерському облiку i фiнансовiй звiтностi Товариства за видами
дiяльностi. Фiнансовим результатом дiяльностi Товариства є збиток - 242 тис.
грн. Iнша iнформацiя Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв ВАТ
"ЖКЦГХ" вiд 15.01.2010 р. (Протокол № 13) Толоконнiкову Ганну
Костянтинiвну звiльнено з посади виконуюча обов'язки голови правлiння ВАТ
"ЖКЦГХ" та призначено головою правлiння ВАТ "ЖКЦГХ".
Згiдно даних бухгалтерського облiку, протягом 2010 року вiдсутнi iншi дiї,
якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан ВАТ "ЖКЦГХ" та
призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною
першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий
ринок". ВИСНОВОК
На мою думку, за винятком впливу коригувань (якщо є такi), якi могли б бути
потрiбними для мого пiдтвердження кiлькостi запасiв, фiнансовi звiти
справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан ВАТ "ЖКЦГХ"
станом на 31.12.2010 р., а також результат дiяльностi та рух грошових коштiв
за минулий рiк, згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту i вiдповiдають
вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в
Українi" вiд 30.12.00р. № 86 та затверджених положень (стандартiв)
бухгалтерського облiку. |